IMPUESTO A LA RENTA - Edición Año Tributario 2025

CONTENIDO

1. Legislación y Reglamentos                                            

Decreto Ley Nº 824, de 1974

LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA.

Decreto Supremo Nº 1.354, de 2008

APRUEBA REGLAMENTO DEL ARTÍCULO 18 BIS DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA.

Decreto Supremo Nº 1.465, de 2005

APRUEBA REGLAMENTO DE LOS ARTÍCULOS 1º, EN LO QUE SE REFIERE AL INCISO CUARTO DEL ARTÍCULO 64 BIS DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA, Y 3º DE LA LEY Nº 20.026, DE 2005.

Decreto Supremo Nº 1.139, de 1990

ESTABLECE NORMAS CONTABLES PARA LOS CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A DECLARAR LA RENTA EFECTIVA, O QUE OPTEN A ELLO, PARA LOS EFECTOS DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA.

Ley Nº 21.256, de 2020

ESTABLECE MEDIDAS TRIBUTARIAS QUE FORMAN PARTE DEL PLAN DE EMERGENCIA PARA LA REACTIVACIÓN ECONÓMICA Y DEL EMPLEO EN UN MARCO DE CONVERGENCIA FISCAL DE MEDIANO PLAZO

2. Circulares S.I.I.                                                                    

CIRCULAR N° 49 / FECHA: 21 de noviembre de 2024

Imparte instrucciones sobre el sistema de declaración voluntaria y extraordinaria para el pago del impuesto único y sustitutivo establecido en el artículo undécimo transitorio de la Ley N° 21.713, modificado por la Ley N° 21.716.

CIRCULAR N° 15 / FECHA: 11 de abril de 2022

Imparte instrucciones sobre la derogación del artículo 41 D de la Ley sobre Impuesto a la Renta y sus efectos a partir del 1° de enero de 2022. Deja sin efecto las Circulares N° 43 de 2003 y N° 16 de 2018.

CIRCULAR Nº 39 / FECHA: 25 de junio de 2021

Complementa Circular N° 43 de 2020, que imparte instrucciones sobre la aplicación del régimen opcional de impuesto sustitutivo de los impuestos finales establecido en el artículo vigésimo quinto transitorio de la Ley N° 21.210.

CIRCULAR N° 40 / FECHA: 25 de junio de 2021

Imparte instrucciones sobre modificaciones introducidas por la Ley N° 21.210 a los artículos 2 N° 12, 13, 14, 17 N° 8, 20 N° 1, 21, 29, 31 inciso cuarto números 3, 4 y 13, 34 N° 3, 41 E, 52, 54 bis, 64 bis, 69, 71, 80 y 97, así como del nuevo artículo 110, todos de la Ley sobre Impuesto a la Renta, contenida en el artículo 1° del Decreto Ley N° 824 de 1974, y las modificaciones a los artículos 8 N° 8 y N° 17 y 28 del Código Tributario, contenido en el Decreto Ley N° 830 de 1974. Deja sin efecto la Circular N° 57 de 2017.

CIRCULAR N° 19 / FECHA: 25 de marzo de 2020

Imparte instrucciones sobre la modificación de los artículos 42 N° 1, 43 y 47 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, contenida en el artículo 1° del Decreto Ley N° 824 de 1974, por la Ley N° 21.210, de 24 de febrero de 2020.

CIRCULAR N° 20 / FECHA: 25 de marzo de 2020

Modificación efectuada por la Ley N° 21.210 de 24 de febrero de 2010, al artículo 10 de la Ley N° 19.885, que incentiva y norma el buen uso de donaciones que dan origen a beneficios tributarios y los extiende a otros fines sociales y públicos.

CIRCULAR N° 21 / FECHA: 25 de marzo de 2020

Imparte instrucciones sobre derogación del artículo 145-L del Código del Trabajo, respecto del tratamiento tributario de las remuneraciones percibidas por trabajadores de artes y espectáculos, que se desempeñan bajo dependencia y subordinación con una duración determinada, pactada a plazo fijo, por una o más funciones, por obra, temporada o proyecto, según Ley N° 21.210, de 24 de febrero de 2020. Deja sin efecto numeral III, número 1, de la Circular 60, de fecha 20 de noviembre de 2007.

CIRCULAR N° 22 / FECHA: 30 de marzo de 2020

Modificaciones efectuadas por la Ley N° 21.210 publicada el 24 de febrero de 2020, a la Ley N° 20.544, que regula el tratamiento tributario de los instrumentos derivados.

CIRCULAR N° 31 / FECHA: 24 de abril de 2020

Imparte instrucciones sobre nuevos regímenes transitorios de depreciación de los activos inmovilizados establecidos en los artículos vigésimo primero transitorio y vigésimo segundo transitorio de la Ley N° 21.210, de 24 de febrero de 2020.

CIRCULAR N° 43 / FECHA: 11 de junio de 2020

Imparte instrucciones sobre aplicación del régimen opcional de impuesto sustitutivo de los impuestos finales establecido en el artículo vigésimo quinto transitorio de la Ley N° 21.210, que moderniza la legislación tributaria.

CIRCULAR N° 45 / FECHA: 07 de julio de 2020

Imparte instrucciones sobre las modificaciones introducidas por la Ley N° 21.210 a los artículos 41 F y 41 G de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Reemplaza, en lo pertinente, la Circular N° 12 de 2015.

Complementa Circular N° 40 de 2016.

CIRCULAR N° 53 / FECHA: 10 de agosto de 2020

Imparte instrucciones sobre modificaciones introducidas al artículo 21 y 31 de la Ley sobre Impuesto a la Renta por el N° 11 y 13 del artículo segundo de la Ley N° 21.210, publicada en el Diario Oficial de 24 de febrero de 2020.

CIRCULAR N° 56 / FECHA: 04 de septiembre de 2020

Instruye sobre las modificaciones efectuadas por la Ley N° 21.210 a la Ley sobre Impuesto a la Renta y demás normas legales, en materia de Impuesto Adicional.